Auditoria de nomina

Operaciones de auditoria

 

 

Los auditores obtienen evidencia en cuentas del estado de resultados al realizar un análisis en las cuentas del balance general.

 

 

Objetivos de la auditoria de ingresos y gastos.

 

• Considerar los riesgos inherentes.
• Considerar el control interno
• Determinar la ocurrencia de las transacciones que se han registrado.
• Establecer la integridad de las transacciones.
• Determinar que la valuación de las transacciones concuerden con las Niif.

 

Cuentas del balance general que se relacionan con el estado de resultados.

 

 

Pruebas sustantivas, generales y administrativas.

 

Estas pruebas se aplican a las cuentas que no fueron verificadas en la auditoria del balance general.

 

1. Procedimientos analíticos:

•  Formular una expectativa respecto al saldo de la cuenta.
• Determinar la  diferencia con la expectativa que puede ser aceptada.
• Comparar el saldo de la compañía con el saldo que se esperaba de la cuenta.
• Investigar desviaciones significativa.

2. Formular un análisis de las cuentas y gastos seleccionadas.

3. Elaborar un análisis de gastos críticos, en relación al ISR.

 

 Auditoria de la nomina

 

 

El costo operativo se refleja en la nomina y es significante. Actualmente es mas difícil ocultar los fraudes debido a:

• Delegación de funciones extensas.
• Uso de computadoras.
• Presentación de informes al gobierno enumerando ingresos.

Control interno en la nomina.  El control interno es  un medio para garantizar exactitud y confiabilidad de la información, como también para prevenir el fraude.  Adicional la importancia del control interno radica en la existencia de leyes de impuesto sobre nomina e ISR.

 

Uno de los controles mas importantes que se aplica en la nomina es la división de trabajo de nomina entre varios departamentos de la compañía.

 

El llevar un control adecuado en la nomina es importante ya que aun existe la posibilidad de fraude en la misma y se puede dar mediante.

• Enumeración de personas ficticias.
• Pagarles a personas que no laboran para la entidad.
• Efectuar pagos en exceso.

Actividades de nomina.

 

Cuestionario de control interno.

 

1. ¿Se tiene establecido la forma de pago a los empleados?
2. ¿La cuenta bancaria de nomina tiene una base fija?
3. ¿El proceso de cheque lo realiza una persona independiente al de nomina?
4. ¿Se concilia la cuenta bancaria de nomina por una persona independiente?
5. ¿Los acreditamientos se realizan  con la autorización de autoridad superior?
6. ¿Se lleva un control detallado por cheque?
   

Procedimientos de auditoria para establecer la propiedad de los pagos por concepto de sueldos, salarios, bono y comisiones.

 

1. Entender el control interno.

2. Efectuar pruebas de controles sobre la nomina.

3. Realizar procedimientos analíticos.

4. Investigar variaciones significativas.